| Deutsch |
English |
| Sprachgebrauch |
usage |
| Eigenschaft des Dienstleistungsempfängers |
Capacity of the customer |
| Bankangaben wie der Ort, an dem das für die Zahlung verwendete Bankkonto geführt wird oder die der Bank vorliegende Rechnungsanschrift des Dienstleistungsempfängers; |
bank details such as the location of the bank account used for payment or the billing address of the customer held by that bank; |
| Es sollte klargestellt werden, dass dann, wenn für einen Steuerpflichtigen erbrachte Dienstleistungen für den privaten Bedarf, einschließlich für den Bedarf des Personals des Dienstleistungsempfängers, bestimmt sind, dieser Steuerpflichtige nicht als in seiner Eigenschaft als Steuerpflichtiger handelnd eingestuft werden kann. |
It should be clarified that when services supplied to a taxable person are intended for private use, including use by the customer’s staff, that taxable person cannot be deemed to be acting in his capacity as a taxable person. |
| Artikel 227 der Richtlinie 2006/112/EG — Vorschrift zur Angabe der MwSt.-Identifikationsnummer des Erwerbers oder Dienstleistungsempfängers Frage 13. |
Article 227 of Directive 2006/112/EC — requirement to mention the customer’s VAT identification number |
| Allgemeine Bestimmungen zur Ermittlung des Status, der Eigenschaft und des Ortes des Dienstleistungsempfängers |
Common provision regarding determination of the status, the capacity and the location of the customer |
| …Dienstleistungen, deren Kosten in den Preis der Gegenstände eingehen, als Ort der Dienstleistung der Mitgliedstaat des Dienstleistungsempfängers gilt. |
…in the case of certain services supplied between taxable persons where the cost of the services is included in the price of the goods. |
| Beweismittel für die Bestimmung des Ortes des Dienstleistungsempfängers und Widerlegung von Vermutungen |
Evidence for the identification of the location of the customer and rebuttal of presumptions |
| Frage 14. Wenn ja, in welchen Fällen ist die MwSt.-Identifikationsnummer des Erwerbers oder Dienstleistungsempfängers auf der Rechnung anzugeben? |
If yes, in what circumstances is the customer’s VAT identification number required on an invoice? |
| Hängt die Bestimmung des Ortes der Dienstleistung davon ab, ob es sich bei dem Dienstleistungsempfänger um einen Steuerpflichtigen oder um einen Nichtsteuerpflichtigen handelt, so wird der Status des Dienstleistungsempfängers nach den Artikeln 9 bis 13 und 43 der Richtlinie 2006/112/EG bestimmt. |
If the place of supply of services depends on whether the customer is a taxable or non-taxable person, the status of the customer shall be determined on the basis of Articles 9 to 13 and Article 43 of Directive 2006/112/EC. |
| Darüber hinaus können die Mitgliedstaaten den Begriff des Dienstleistungsempfängers auf andere Drittstaatsangehörige ausdehnen, die sich in ihrem Hoheitsgebiet aufhalten. |
Furthermore, Member States may extend the concept of recipient to other third country nationals that are present within their territory. |
| Gemäß den Vorschriften des Vertrags über den freien Dienstleistungsverkehr sind Diskriminierungen des Dienstleistungsempfängers aufgrund seiner Staatsangehörigkeit, seines Wohnsitzstaates oder seines Wohnortes verboten. |
In accordance with the Treaty rules on the free movement of services, discrimination on grounds of the nationality of the recipient or national or local residence is prohibited. |
| Der Dienstleistungserbringer prüft die Art und die Verwendung der erbrachten Dienstleistung, um die feste Niederlassung des Dienstleistungsempfängers zu ermitteln, an die die Dienstleistung erbracht wird. |
In order to identify the customer’s fixed establishment to which the service is provided, the supplier shall examine the nature and use of the service provided. |
| Um den steuerlichen Status des Dienstleistungsempfängers zu bestimmen, sollte festgelegt werden, welche Nachweise sich der Dienstleistungserbringer vom Dienstleistungsempfänger vorlegen lassen muss. |
In order to determine the customer’s status as a taxable person, it is necessary to establish what the supplier should be required to obtain as evidence from his customer. |
| Zur genauen Bestimmung des Ortes der Niederlassung des Dienstleistungsempfängers ist der Dienstleistungserbringer verpflichtet, die vom Dienstleistungsempfänger übermittelten Angaben zu überprüfen. |
In order to determine the customer’s place of establishment precisely, the supplier of the service is required to verify the information provided by the customer. |
| Damit festgestellt werden kann, welche Dienstleistungen im Mitgliedstaat des Dienstleistungsempfängers zu besteuern sind, müssen Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen und elektronisch erbrachte Dienstleistungen definiert werden. |
In order to determine which services must be taxed in the Member State of the customer, it is essential to define telecommunications, radio and television broadcasting and electronically supplied services. |
| Ort des Dienstleistungsempfängers |
Location of the customer |
| …die der Dienstleistungserbringer bekannt gemacht hat, keine auf der Staatsangehörigkeit oder dem Wohnsitz des Dienstleistungsempfängers beruhenden diskriminierenden Bestimmungen enthalten; dies berührt jedoch nicht die Möglichkeit, Unterschiede bei den… |
…made available to the public at large by the provider, do not contain discriminatory provisions relating to the nationality or place of residence of the recipient, but without precluding the possibility of providing for differences in the conditions… |
| …eine feste Niederlassung des Steuerpflichtigen an einem anderen Ort erbracht als dem Ort, an dem sich der Sitz der wirtschaftlichen Tätigkeit des Dienstleistungsempfängers befindet, so ist diese Dienstleistung am Ort der festen Niederlassung zu besteuern, die Empfänger der Dienstleistung ist und sie für den eigenen… |
…is provided to a fixed establishment of the taxable person located in a place other than that where the customer has established his business, that supply shall be taxable at the place of the fixed establishment receiving that service and using it for… |
| …Dienstleistungen erbringen, verlangen, in anderen als den in Artikel 226 Nummer 4 genannten Fällen die Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers oder Dienstleistungsempfängers im Sinne des Artikels 214 anzugeben. |
…there to indicate the VAT identification number, referred to in Article 214, of the customer in cases other than those referred to in point (4) of Article 226. |
| von einem Computer automatisch generierte Dienstleistungen über das Internet oder ein ähnliches elektronisches Netz auf der Grundlage spezifischer Dateninputs des Dienstleistungsempfängers; |
services automatically generated from a computer via the Internet or an electronic network, in response to specific data input by the recipient; |
| Status des Dienstleistungsempfängers |
Status of the customer |
| …Nachprüfung ist nur möglich, wenn ihr Zweck darin besteht, eine schwerwiegende Beeinträchtigung der Gesundheit oder Sicherheit des Dienstleistungsempfängers aufgrund einer mangelnden Berufsqualifikation des Dienstleisters zu verhindern, und sofern die Nachprüfung nicht über das für diesen… |
…check shall be possible only where the purpose of the check is to avoid serious damage to the health or safety of the service recipient due to a lack of professional qualification of the service provider and where the check does not go beyond what… |
| Es sollte auch festgelegt werden, zu welchem Zeitpunkt der Dienstleistungserbringer den Status des Dienstleistungsempfängers als Steuerpflichtiger oder Nichtsteuerpflichtiger, seine Eigenschaft und seinen Ort bestimmen muss. |
The time at which the supplier of the service must determine the status, the capacity and the location of the customer, whether a taxable person or not, should also be specified. |
| Die Pflichten des Dienstleistungsempfängers bleiben von der Anwendung dieses Artikels unberührt. |
The application of this Article shall be without prejudice to the customer’s obligations. |
| die Rechnungsanschrift des Dienstleistungsempfängers; |
the billing address of the customer; |
| Auf jeden Fall müssen die in Unterabsatz 1 genannten Anforderungen unabhängig vom Sitz des Erwerbers oder Dienstleistungsempfängers gelten. |
The conditions referred to in the first subparagraph must always be the same wherever the customer is established. |
| Die zuständigen Behörden sorgen für den Austausch aller Informationen, die im Falle von Beschwerden eines Dienstleistungsempfängers gegen einen Dienstleister für ein ordnungsgemäßes Beschwerdeverfahren erforderlich sind. |
The competent authorities shall ensure the exchange of all information necessary for complaints by a recipient of a service against a service provider to be correctly pursued. |
| …durch Staatsangehörige Montenegros bzw. Staatsangehörige der Gemeinschaft zu gestatten, die im Gebiet einer anderen Vertragspartei als der des Dienstleistungsempfängers niedergelassen sind. |
…nationals or nationals of Montenegro which are established in the territory of a Party other than that of the person for whom the services are intended. |
| …oder durch Staatsangehörige Serbiens bzw. Staatsangehörige der Gemeinschaft zu gestatten, die im Gebiet einer anderen Vertragspartei als der des Dienstleistungsempfängers niedergelassen sind. |
…nationals or nationals of Serbia which are established in the territory of a Party other than that of the person for whom the services are intended. |
| Muss die MwSt.-Identifikationsnummer des Erwerbers oder Dienstleistungsempfängers in anderen Fällen als der innergemeinschaftlichen Lieferung von Gegenständen oder der Verlagerung der Steuerschuldnerschaft auf der Rechnung angegeben werden? |
Other than for intra-Community supplies of goods or reverse charge supplies is the customer’s VAT identification number required on the invoice? |
| Vermutungen bezüglich des Ortes des Dienstleistungsempfängers |
Presumptions for the location of the customer |
| Name des Dienstleistungsempfängers, soweit dem Steuerpflichtigen bekannt; |
the name of the customer, where known to the taxable person; |
| …oder Staatsangehörige der Gemeinschaft bzw. Montenegros, die in einer anderen Vertragspartei als der des Dienstleistungsempfängers niedergelassen sind, gegenüber dem Tag vor Inkrafttreten dieses Abkommens erheblich verschärfen. |
…nationals or companies which are established in a Party other than that of the person for whom the services are intended significantly more restrictive as compared to the situation existing on the day preceding the day of entry into force of this Agreement. |
| Ist ein und dieselbe Dienstleistung sowohl zum privaten Gebrauch, einschließlich zum Gebrauch durch das Personal, als auch für die unternehmerischen Zwecke des Dienstleistungsempfängers bestimmt, so fällt diese Dienstleistung ausschließlich unter Artikel 44 der Richtlinie 2006/112/EG, sofern keine missbräuchlichen Praktiken vorliegen. |
Where one and the same service is intended for both private use, including use by the customer’s staff, and business use, the supply of that service shall be covered exclusively by Article 44 of Directive 2006/112/EC, provided there is no abusive practice. |
| ist der Steuertatbestand in dem Mitgliedstaat, in dem der Dienstleistungserbringer ansässig ist, vor dem 1. Januar 2015 eingetreten, so tritt am 1. Januar 2015 oder danach kein Steueranspruch im Mitgliedstaat des Dienstleistungsempfängers in Bezug auf denselben Steuertatbestand ein. |
where the chargeable event occurred before 1 January 2015 in the Member State where the supplier is established, no tax shall become chargeable in the Member State of the customer on or after 1 January 2015 in relation to the same chargeable event. |
| bei Steuerschuldnerschaft des Erwerbers oder Dienstleistungsempfängers: die Angabe ‚Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers‘;“; |
where the customer is liable for the payment of the VAT, the mention “Reverse charge”;’; |
| der Ort des Festnetzanschlusses des Dienstleistungsempfängers, über den ihm die Dienstleistung erbracht wird; |
the location of the customer’s fixed land line through which the service is supplied to him; |
| Für die richtige Anwendung der Regeln über den Ort der Dienstleistung kommt es hauptsächlich auf den Status des Dienstleistungsempfängers als Steuerpflichtiger oder Nichtsteuerpflichtiger und die Eigenschaft, in der er handelt, an. |
The correct application of the rules governing the place of supply of services relies mainly on the status of the customer as a taxable or non-taxable person, and on the capacity in which he is acting. |
| …wie etwa die Art der erbrachten Dienstleistungen — vorliegen, kann er davon ausgehen, dass es sich um Dienstleistungen für die unternehmerischen Zwecke des Dienstleistungsempfängers handelt, wenn Letzterer ihm für diesen Umsatz seine individuelle Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer mitgeteilt hat. |
…on the nature of the services provided, the supplier may consider that the services are for the customer’s business use if, for that transaction, the customer has communicated his individual VAT identification number. |
| den vollständigen Namen und die vollständige Anschrift des Steuerpflichtigen und des Erwerbers oder Dienstleistungsempfängers; |
the full name and address of the taxable person and of the customer; |
